广州阳万企业顾问有限公司

Guangzhou Yang Wan Finance Advisory Co., Ltd.

免费服务热线

13570261170(微信同号)

13570261170(微信同号)

出具汇算清缴报告

        汇算清缴报告,就是税务师事务所(涉税鉴证会计师事务所无权出具报告)针对企业所得税,对企业全面审核后出具的企业所得税查账报告。
 
        汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
 
        汇算清缴报告是在年审报告的基础上来进行纳税调整的。汇算清缴时是否调整是针对应纳税所得额进行的税务方面调整,根据不同企业的各项财务指标做的调整。申报年度所得税时如果税款是0的话要0申报,都是要按照税申报稿(所得税汇算清缴报告)上的数字去申报。
 
        根据《企业所得税法》规定,企业在次年5月31日前向税局报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸质资料和电子数据,还有会计事务所出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告(俗称查账报告)。
 
        根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第八条第五款的规定,委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。


   汇算清缴材料须知

        1、本年度帐本、凭证、1-12月份国地税报表
        2、营业执照副本复印件并盖章、国、地税税务证副本复印件并盖章
        3、本年度12月国、地税报表复印件并盖章
        4、如贵单位为小型微利企业,请提供小型微利企业备案审批表
        5、企业所得税为核定征收方式,请提供税局的核定应税所得率的通知书复印件并盖章,同时提供上年度所得税汇算清缴鉴证查帐报告
        6、企业所得税为查帐征收方式,请提供近五年的所得税汇算清缴鉴证查帐报告及自查或税局要求调整后重新申报的一主十一附报表(如在近五年度中间开业的,请提供开业以来的所得税汇算清缴鉴证查帐报告及自查或税局要求调整后重新申报的一主十一附报表)
        7、本年度12月份银行对帐单复印件及余额调节表并盖章
        8、下年度1月缴纳本年度12月份税费的电子缴税回单复印件并盖章
        9、验资报告复印件并盖章(如发生股东变更请提供《公司变更(备案)记录》或《股东变更通知书》复印件并盖章)
        10、存货盘点表并盖章、
        11、固定资产盘点表并盖章(包括房产证复印件、汽车行使证复印件等)
        12、借款合同复印件并盖章
        13、现金盘点表盖章、协议书及管理声明书盖章(由事务所提供,被审计单位签名并盖章)
        14、其他

在线留言

热线电话
  • 13570261170(微信同号)

微信公众账号